In dit korte webinar praat Nicolaas Vancrombrugge, Senior Wealth Planner voor de Belgische markt bij Lombard International Assurance, met Dirk Coveliers, advocaat, over de betaling van de premie in natura onder een Tak 23-verzekeringscontract.

 

“Sinds het ontstaan van de tak 23-beleggingsverzekering in de latere jaren 90, is er heel wat gebeurd op wetgevend vlak waardoor Luxemburgse beleggingsverzekeringen volledig transparant en kenbaar gemaakt worden aan de Belgische fiscus. De mogelijkheid om de banktegoeden om te zetten in een beleggingsverzekering om zo onder de radar te blijven bij overlijden is dus volledig onderuitgehaald.

De vrees voor eventuele misbruiken met dit product, waarbij tegoeden in vermogensbeheer bij Belgische instellingen omgezet worden in Luxemburgse beleggingsverzekeringen wordt hierdoor sterk weggenomen, en quasi onbestaande.

De idee dat dit eventuele misbruik van wegstoppen van een effectenportefeuille in de hand gewerkt wordt door premiebetalingen in natura lijkt ook achterhaald.

De premiebetaling in natura kan immers op zich niet als een fiscaal misbruik beschouwd worden.

Alles valt en staat met de correcte toepassing van de werkingsregels van een tak 23-beleggingsverzekering en meer in het bijzonder met het beheer van daaraan gekoppelde beleggingen.”

Wil je meer weten over de betaling van de premie in natura in een levensverzekering van tak 23? Download hieronder het volledige artikel geschreven door Dirk Coveliers voor Tijdschrift voor Beleggingsfiscaliteit, editie # 24 - 01/2023.